国家税务总局余姚市税务局（以下简称“余姚市税务局”）始终坚持以习近平法治思想为指导，立足税收中心工作，深化税收法治改革，确保在法治轨道上高质量推进税收治理体系和治理能力现代化建设。2023年度，余姚市税务局深入推进基础法治建设，优化执法方式，加强执法监督，不断推动余姚税务法治建设水平再上新台阶。

一、深入学习贯彻习近平法治思想

余姚市税务局将习近平法治思想作为全市税务系统依法治税的根本遵循和行动指南，深入学习党的二十大报告关于法治建设的重要论述，自觉用党的创新理论武装头脑、指导实践、推动工作。一是领导干部带头贯彻。2023年度，局领导班子依托全面依法行政领导小组会前学法、党委理论学习中心组会议等形式，开展多次习近平法治思想专题学习，充分把握习近平法治思想的核心内涵，运用好法治思维与法治手段指导推动依法治税工作。二是执法人员全面落实。余姚税务全体干部职工在日常行政执法过程中充分贯彻应用习近平法治思想，确保日常执法工作有法可依、有法必依，全年通过全员培训、专题讲座等形式，深化传播习近平法治思想，树立依法治税理念。三是青年干部创新推进。组建青年理论学习小组传播习近平法治思想，通过互动答题、研讨学习、模拟法庭等方式，切实提升青年干部对习近平法治思想的认识，创新习近平法治思想在税收治理现代化过程中的传播形式，推进理论与实践的深度融合。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

余姚市税务局始终坚持税收法定原则，紧紧围绕组织税费收入中心工作，扎实推进税费优惠政策落实工作，优化落实便民利民服务举措，打造良好的法治化营商环境。余姚市税务局坚决贯彻落实党中央、国务院关于延续、优化、完善减税降费政策的重大决策部署，第一时间成立由局党委书记、局长任组长的税费优惠政策落实工作领导小组，建立税费优惠政策落实工作闭环管理机制，重点工作任务清单做到“日清周结”，确保各项税费优惠政策落地生根。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

余姚市税务局始终坚持良法善治，高质量推进税收法治制度建设，确保制度优势能落于实践，见于成效。一方面，强化制度管理。余姚市税务局本年度未产生新增规范性文件，但从严把控规范性文件和党内法律法规管理工作，定期开展专项清理，加大合法性审查力度，增强税收规范性文件的科学性、针对性、可操作性，从源头上根除制度性侵权，防范制度性风险。另一方面，深化司法协作。深入推进多层次“税务+司法”协作新机制。加强税法协作，深度交流企业破产领域涉税难题处理路径，加强破产领域的司法协作与路径探索。深化检税合作，进一步建设落实“五共”协作机制，畅通涉税信息及违法线索交互路径，形成精诚共治的良好格局。强化税司合作，持续推进双普教育基地、浙江省公民法治素养观测点等法治创建项目，并与地方调解委员会建立常态化调解协作机制，共同推动司法助力税收征管的多维度精诚共治新格局。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

余姚市税务局不断完善行政决策机制，强化决策程序的刚性约束，致力于推进行政决策科学化、民主化、法治化。持续推进重大执法决定集体审议制度，扎口管理审议事项，本年度开展集体审议81次，有效提升重大执法决定科学性、合法性和民主性。日常决策方面，凡重大行政决策事项，必经专家论证、风险评估、法制审核和集体讨论，做到民主决定，综合施策。同时，依法建立重大行政决策管理目录，有效追踪重大行政决策落实成效。本年度未出现明显不当或负面影响事件，也未发生涉诉违法情况。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

余姚市税务局始终坚持严格规范公正文明执法，切实保障国家利益和纳税人合法权益，推动税收执法的高质量发展。一方面，规范日常执法行为。2023年，余姚市税务局共计发生行政强制事项4件，行政许可事项2765件，行政处罚事项1558件。全面梳理行政处罚执法要点，抽检行政处罚案卷文书，提升基础执法质量。新进干部全员通过执法资格考试，壮大税收执法队伍。日常执法未发生重大负面影响或司法纠错情形。另一方面，优化税收执法方式。全面深化行政执法“三项制度”，对执法信息公示事项实现应公示尽公示，产生执法全过程音像记录897件，共同为执法规范提供制度性保障。积极推开柔性执法举措，在欠税管理等多领域推进非强制性执法举措，以守法承诺、法制教育替代强制处罚，全年作出“首违不罚”决定1021次，有效提升执法精确度。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

余姚市税务局严格遵循《中华人民共和国突发事件应对法》要求，实行预防为主、预防与应急相结合的原则，提升应急处突水平。面对大征期、残保金政策调整等重大事项、重大节点、重大改革，提前制定预防及应对突发事件的操作规范，完善专项应急方案，形成系统化的突发事件应对体系。同时，依法推进重大突发事件应急处置。涉税涉费重要事项中严格执行预案规定，并协同地方政府在台风应急、安全生产等事项中提供税务助力。  

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

余姚市税务局结合新时代“枫桥式”税务所建设工作，深化公职律师税费争议咨询调解中心建设，形成了事前积极介入，事中有效调处，事后畅通救济的全流程处理机制。同时，建立税费争议调处典型案例库，全年整理公布典型案例18个，为基层解决实际涉税矛盾提供有益经验。余姚市税务局不断深化权利救济和纠纷化解机制。全年未发生行政复议诉讼案件。

八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

让行政权力在阳光下运行。余姚市税务局健全包括执法督察、纪检监察、政务公开等多种形式在内的系统化行政权力制约和监督体系。

一是筑牢督察防线。严格开展执法督察，深化内控平台建设，完善纠错问责机制，筑牢全面覆盖的内部执法监督体系。2023年，先后开展个人所得税综合所得年度汇算、成品油行业税收秩序专项整治、社保费“统模式”改革、全面数字化电子发票开票扩围、税费优惠政策落实等专项督导工作。

二是深化纪检改革。开展一体化“互动式”政治监督，建立“党委全面领导、纪检机构主督、职能部门主抓、各科室及党支部全员参与”的政治监督体系；组织“立体式”日常监管，聚焦重要时间节点，开展全局性监督检查并及时通报检查结果，全年共开展正风肃纪交叉检查4次，推动各所转作风提效能、动真格见真章；推动“全过程监督”，制定《进户执法廉政监督制度》，于事前告知纳税人缴费人廉政监督权，发放监督卡1366份，接受“零距离”监督，有效形成规范用权的防治格局。

三是推进政务公开。严格依据《中华人民共和国政府信息公开条例》，扎实做好主动公开、依申请公开、政府信息管理、平台建设、监督保障等政务公开工作。全年通过门户网站公开信息112条，依法处理依申请公开事项1起，充分保障公民涉税知情权利，主动接受社会公众监督。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

一是办税场所智能化。作为“1+N+e”全域智慧税费服务体系的重要组成，我局改造综合型智慧服务厅和智能办税服务云区，创新设置咨询分流台、“零”感服务区、掌上办税区等功能区域，严格落实领导值班和首问责任、一次性告知、文明服务等制度，做好“上前一步”服务，及时准确响应进厅纳税人缴费人合理诉求，结合新时代“枫桥式”税务所建设要求设置税费争议调解区域，以更高效的运转机制和更优质的服务质量进一步提升办税体验。

二是风险防范智控化。余姚市税务局在防范涉税法律风险领域引入非强制性执法理念，采用智能化分析防控手段，创新推出“无风险不打扰，有风险早预警，全过程强智控”的涉税法治智能体检项目。项目依托大数据技术，建设重要涉税涉费法律风险点基本覆盖的指标体系，在企业自愿参与的基础上，定期开展全方位、自动化、一户式的风险扫描和预警推送。企业通过自我纠错，及时防范化解风险，有效提升了法治获得感和税法遵从度。

三是诉求分析精准化。全量分析12366税费服务热线话务数据，通过标签化精准归类诉求，标准化生成通话小结，智能化抓取诉求热词，构建热词和标签相辅相成的高频诉求捕捉机制；溯源2022年以来话务数据，对标匹配12366热线已有标签库，全面升级建立适配本地的优化版三级标签库；以“税收术语+智能分词+频次权重”三位一体的NLP算法模型，洞悉纳税人缴费人行为习惯，智能抓取具有普遍性和社会影响力的诉求；对高频涉税诉求制定高效处置方案，有效提升税费诉求处理质效。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

余姚市税务局依托全面依法行政领导小组及其议事规则，推进全系统税务法治建设。2023年度，余姚市税务局共计召开领导小组会议2次，领导小组办公室会议4次，议题集中聚焦于非强制性执法试点、浙江省公民法治素养观测点建设等重点法治工作。同时，认真学习贯彻党的二十大对法治中国建设的重要论述，切实履行党政主要负责人推进法治建设第一责任人职责，依法依规开展年度述法工作，将法治建设成效纳入年度重点工作及考核内容，持续推动税收法治现代化进程。