余姚市审计局局长  熊剑锋

主任、副主任、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规的规定，市审计局组织对2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。市审计局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照市委、市政府的部署和市人大常委会提出的要求，围绕进一步完善预算管理制度、贯彻落实“六稳”“六保”要求、促进经济高质量发展等开展审计监督，坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，以清廉审计促进清廉余姚建设。

2020年7月至2021年6月，组织完成审计和审计调查项目27个，向社会公告审计结果9份，查出违规金额3711万元、管理不规范金额5.87亿元。完成政府投资审计项目5个，核减投资额460万元。审计处理金额4.15亿元，促进国家增收节支5544万元，推动建立健全规章制度7项，提出审计建议被采纳50条。审计促进整改有关问题资金9418万元。

审计结果表明，2020年，面对严峻复杂的国际国内疫情和世界经济下行风险加剧的新形势，在市委、市政府的正确领导下，我市贯彻新发展理念，围绕年初目标任务，积极发挥财政职能，统筹推进疫情防控和经济社会发展，不断强化资金保障，促进了全市经济社会平稳健康运行。

一是疫情防控和经济发展双促进。强化保障支持疫情防控和复工复产，落实防疫资金1.34亿元；抓好减税降费和扶持企业政策落实，2020年全市减税降费28.60亿元，拨付各级财政扶持企业政策资金10.06亿元，拨付“两直”资金9.17亿元。2020年实现地区生产总值1220.72亿元，按可比价格计算，增长5.10%。

二是收入质量和产业发展双提升。2020年全市一般公共预算收入114.20亿元，同比增长6.50%，其中税收收入占比为85.98%，在大力推进减税降费背景下，较好完成收入目标，收入质量整体向好；出台《关于推进制造业高质量发展的若干意见》，着力提升制造业质效，为全市产业高质量发展强化支撑。

三是民生保障和国资监管双加强。2020年全市民生支出100.27亿元，占一般公共预算支出的77.80%，同比增长3.83%，民生保障持续加强；开展行政事业单位资产清查工作，出台《余姚市企业国有资产管理办法》，国资监管提质增效。

一、围绕预算法贯彻实施审计情况

聚焦预算法及重大财政政策贯彻实施，重点关注市级财政管理、街道和市级部门预算执行情况，促进预算绩效管理和财政资金提质增效，助推各项财政政策落实落地。

（一）市级决算草案和预算执行审计情况。市级决算草案表明，2020年全市一般公共预算收入总计171.86亿元，支出总计171.86亿元；全市政府性基金预算收入总计146.59亿元，支出总计146.59亿元；全市国有资本经营预算收入总计4.06亿元，支出总计4.06亿元；全市社保基金预算收入82.64亿元，支出107.23亿元。与向市十七届人大五次会议报告的预算执行数相比：一般公共预算收入决算数和支出决算数均少5.63亿元，政府性基金收入决算数和支出决算数均多1693万元，社保基金预算收入决算数多5535万元、支出决算数多18万元，收支差异主要是根据决算清理结果作出的调整。审计结果表明，市财政局具体组织的2020年度预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

1.非税专户款项1141.69万元未及时缴入国库。截至2020年末，市财政非税资金专户各单位租金等款项合计1141.69万元，未及时上缴国库。

2.行政划拨土地规费征管不规范。一是土地规费征收台账不完整。市资规局土地划拨计划报批阶段未建立规费征收台账，未能明确反映应收未收土地规费金额和土地幅数，且内部核对管理机制不够健全，市财政局对此监管也不够到位。二是截至2020年末，应收未收69幅土地规费合计3.96亿元。

3.结余资金2000.25万元未按规定收回统筹使用。截至2020年末，各单位历年结余2000.25万元留存财政非税专户。

4.一般性支出未压减。2020年全市一般性支出11.54亿元，同比增长6.35%，其中市本级一般性支出合计6.34亿元，同比增长2%。一般性支出中“三公”经费、会议费等有所压减，但总体呈增长趋势。

5.17笔上级转移支付项目资金执行率不高。2020年度500万元以上上级转移支付项目资金中，有17笔资金合计2.64亿元因项目推进不及时导致执行率低于50%，其中9笔资金合计1.52亿元执行率为零。

6.预算绩效管理不够到位。一是未制定绩效管理相关制度。抽查3个部门发现均未制定事前绩效评估管理办法、项目预算绩效目标管理办法及绩效评价结果应用办法等相关制度，也未开展事前绩效评估。二是未实施绩效运行与预算执行双监控管理。抽查3个部门均未能提供项目绩效运行与预算执行双监控管理相关资料。三是绩效评价结果应用不够充分。抽查3个部门发现均未建立绩效评价结果反馈与通报机制，对项目绩效存在的问题也未进行整改。这与《关于全面落实预算绩效管理的实施意见》“区县（市）层面到2021年底基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”还有差距。

(二)街道预算执行审计情况。根据审计项目计划安排，对凤山街道办事处、低塘街道办事处2020年度预算执行情况进行了审计。

1.凤山街道办事处预算执行审计。2020年一般公共预算收入11.87亿元，完成预算的103.21%；一般公共预算支出3.83亿元，完成预算的103.54%；政府性基金收支均为6821.81万元，完成预算的103.52%。审计结果表明，该街道基本真实反映财政财务收支情况。审计发现的主要问题：

一是收支221.05万元未纳入财政预算管理。2020年，下属东郊工业园区管委会日常事务性支出210万元，教育资金专户收取的水电费11.05万元，未纳入预算管理。

二是58笔往来款未及时清理。至2020年末，街道及下属单位共58笔往来款长期挂账，金额合计3.90亿元，未及时清理。

三是4个服务项目未经考核支付费用。街道在未按合同约定进行考核的情况下，2020年支付小区生活垃圾分类清运等4个服务项目费用388.45万元。

四是2个服务项目未经政府采购。2020年，下属单位39.06万元资料印刷、38.39万元安保服务直接签订合同，未经政府采购。

五是4辆公务用车长期租用未经审批。街道在未办理审批手续的情况下长期租用4辆公务用车，其中供派出所使用3辆、安监所1辆。

2.低塘街道办事处预算执行审计。2020年一般公共预算收入6.97亿元，完成预算的93.57%；一般公共预算支出2.04亿元，完成预算的101.89%；政府性基金收支均为4905.36万元，完成预算的83.14%。审计结果表明，该街道基本真实反映财政财务收支情况。审计发现的主要问题：

一是国库集中支付比例较低。2020年，街道通过国库集中支付1.33亿元，仅占当年财政总决算支出的52.40%。

二是1个服务项目未经政府采购。2020年，街道辖区内城市管理服务项目36万元直接签订合同，未经政府采购。

三是8个工程履约保证金未按合同收取。周家江堤防应急工程等8个项目未收或延迟收取履约保证金合计20.51万元。

四是4.32万元拍卖费用支付依据不足。2020年10月，街道委托拍卖公司拍卖两处废弃矿山治理工程及石料取料权，在拍卖须知及合同已约定拍卖费用由买受方承担的情况下，仍支付拍卖费用4.32万元。

五是4辆公务用车长期租用未经审批。街道在未办理审批手续的情况下长期租用4辆公务用车，其中供派出所使用3辆、安监所1辆。

（三）部门预算执行审计情况。根据审计项目计划安排，对市发改局、市统计局2020年度预算执行情况进行了审计。

1.市发改局预算执行情况审计。2020年支出预算指标1.21亿元，实际支出1.17亿元，完成预算的96.69%。审计结果表明，该局预算执行基本符合预算法及其他财经制度的规定。审计发现的主要问题：

一是水电费结余22.14万元未上缴财政。截至2021年1月29日，局本级向承租单位收回的垫付水电费结余22.14万元，仍留存于单位其他资金专户。

二是下属单位未督促购货单位按合同履约。2020年6月，局下属粮食收储公司与购货方签订2份粮食销售合同，合同金额合计1220.45万元。合同履行过程中，购货方违反合同关于限期付款和提货的约定，延期履行合同（最长延期138天），粮食收储公司未按合同条款采取相应措施。

三是24个工程未实行资本化核算。局下属粮食收储公司将2018－2020年实施的24个工程合计601.80万元直接费用化，造成企业财务报表中资产少计。

2.市统计局预算执行情况审计。2020年支出预算指标1568.62万元，实际支出1338.39万元，完成预算的85.32%。审计结果表明，该局预算执行基本符合预算法及其他财经制度的规定。审计发现的主要问题：

一是68台全新统计专用平板电脑闲置。局下属普查中心2018年9月以前采购的68台统计专用平板电脑，截至2021年1月25日未投入使用。

二是统计专用平板电脑仓库台账不健全。截至2021年1月25日局下属普查中心统计专用平板电脑仓库结存829台（含用后回收），未建立完整的仓库台账。

三是被调查低收入农户补贴发放方式不规范。2019年6月至2020年11月，局本级发放被调查低收入农户补贴合计14.40万元，未按规定直接打入相关人员个人银行账户，由所在村调查员代领，存在管理风险。

二、乡镇财政决算及自然资源资产审计情况

根据审计项目计划安排，对大隐镇、小曹娥镇、丈亭镇等3个乡镇2019年度财政决算情况进行了审计，同时还对大隐镇党政主要领导干部任期自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。审计结果表明，相关乡镇进一步贯彻预算法，推进预决算公开，优化财政支出结构，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。审计发现的主要问题：

1.财务基础工作薄弱。一是2个乡镇部分账套长时间未办理会计核算，导致个别银行存款账实不符、内部往来不平。二是个别乡镇10个银行账户存在网银U盾经办盘和复核盘同一人保管及操作的现象。三是个别乡镇2019年除工资发放外，其余1847.89万元支出均未通过国库集中支付。

2.财政预算管理不规范。一是2个乡镇因财力不足，财政当年支出4493.78万元长期挂账。二是个别乡镇低效用地拍卖等收入1074.36万元，保洁等支出1717.51万元未纳入预算管理。

3.固定资产处置不合规。2个乡镇处置电脑、办公家具等资产216.78万元未按规定决策审批。

4.公务支出管理不严格。一是2个乡镇列支公务用车维修费、保险费未经定点采购；个别乡镇派出所公务用车长期租用未经审批。二是个别乡镇部分公务接待费、会议费未做到“一餐一结”“一会一报”，会议存在场租费超标现象，食堂未建立接待经费台账。

5.自来水厂因出厂水及管网水不合格受到两次行政处罚。个别乡镇由于处理工艺较为落后、处理能力不足等原因，2019年8月、2020年1月自来水厂出厂水、管网水两次采样检测不合格，被市卫生健康局行政处罚。

三、政府投资项目审计情况

持续推进政府投资项目审计监督全覆盖，以规范审计程序、提高审计质量、防范审计风险、促进投资审计转型升级为目标，进一步深化和拓展政府投资审计内容，创新审计方式方法，积极发挥投资审计促进项目管理、控制建设成本的作用。印发了《关于明确余姚市公共投资项目结（决）算审核中介机构库使用办法的通知》等5个文件。2020年7月至2021年6月完成专项审计调查项目1个、工程竣工决算审计项目4个,送审金额13.89亿元，财务核减投资460万元。审计发现的主要问题：

1.1个工程概算执行不严。文字地地块安置房建设项目因建设期延长，借款利息增加，超概算1.59亿元（超概算28%）。

2.3个工程变更未办理审批手续。文字地地块安置房建设项目等3个工程未按规定办理变更审批手续，涉及金额1439.09万元。

3.2个工程基本建设程序执行不到位。陶家路江二、三期整治工程未及时办理质量安全监督手续；姚江城区段堤防加固工程防汛挡板后续管护不到位。

4.4个工程征地拆迁管理不到位。南雷路道路完善工程列支线路迁移补偿费270.50万元依据不充分；市二职校改扩建工程多列政策处理及塘渣回填款399.01万元；姚江城区段堤防加固一期、三期项目征地拆迁费用与城区四街道未及时结清，陶家路江三期整治工程“穿泗门镇汝虹桥至沽塘新桥段”因政策处理缓慢尚未开工。

5.3个工程财务管理不规范。南雷路道路完善等3个工程存在绿化工程余款未及时收回等问题，涉及金额128.17万元。

6.5个工程履约保证金未按合同收取。市二职校改扩建等5个工程未收或延期收取履约保证金合计6660.60万元。

四、2020年审计工作报告中反映问题的整改情况

市政府高度重视市人大常委会提出关于加强审计发现问题整改落实的审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位进一步强化审计整改主体责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，突出审计整改长效机制建设，完善制度、强化措施、规范管理，市委、市政府相继出台了《余姚市审计整改联合督查工作办法》《关于进一步完善审计整改落实工作机制的实施意见》。全面推进审计整改联动机制，联合市纪委监委、市委组织部、市财政局、市国资办等单位协同开展审计整改专项督查2次。截至2021年6月末，上年审计工作报告涉及的2个部门、2个街道办事处及相关单位的37个问题已基本整改落实，整改金额7995.23万元，其中上缴国库4263.28万元、收回资金2721.71万元、调整账务687.13万元，落实具体措施93项，制定完善相关规章制度6个。同时，我们也看到因财政管理体制、刚性支出增长较快等原因，部分乡镇街道历年支出挂账整改落实难，预算绩效量化难、评价体系有待健全完善、预算绩效管理仍需进一步推进。

五、审计建议

我们将认真落实市人大常委会审议意见，督促有关部门、单位扎实推进问题整改，同时举一反三，完善体制机制，努力推进高质量发展、现代化建设。按照市委、市政府的决策部署，结合审计反映的情况和问题，审计建议：

（一）构建集中财力办大事政策体系，着力增强资金保障能力。围绕推进“八八战略”再深化和“六争攻坚”行动，建立健全以绩效为核心的财政政策体系和资金管理机制，重点保障上级重大战略、重大改革、重大决策及市委市政府重大部署落实落地的资金需求，不断优化财政支出结构，切实增强财政统筹能力，积极防范债务风险，更好发挥财政政策和资金的激励引导作用，实现财政可持续发展。

（二）强化财政预算执行和绩效管理，着力提高资金使用效益。进一步细化和完善项目支出预算，建立执行进度与预算安排挂钩机制，加快预算执行进度；从紧从严控制政府开支，大力压减一般性支出，形成厉行节约反对浪费的长效机制；将绩效管理实质性嵌入到预算管理中，严格绩效目标管理，健全绩效运行监控机制，加强政府购买服务等项目的全过程绩效管理，强化绩效评价结果应用，将评价结果作为政策调整、预算安排和改进管理的重要依据。

（三） 健全投资项目全过程管理机制，着力提高政府投资效益。围绕“十四五”、国土空间等规划，完善政府重大项目库建设，深入开展可行性研究，做深做透前期工作，探索建立项目线上全过程管理；加快政策处理清零，创新政策处理工作模式，切实解决项目进度“卡脖子”难题；严格落实项目管理主体责任，规范合同管理、工程变更等基础工作，及时办理项目竣工决算，提升项目管理水平。

（四）抓好审计查出问题的整改落实，着力降低问题发生几率。严格落实《关于进一步完善审计整改落实工作机制的实施意见》，建立党领导下的审计整改督查工作领导机制，自觉接受市人大监督，强化被审计单位整改落实主体责任，严格整改挂销号，加强部门协作配合，加大审计查出问题整改督查督办力度，及时通报典型问题，更好地发挥“治已病、防未病”作用，提高审计整改成效。